辽宁监管局

辽宁鑫众科技股份有限公司、陈文阁、吕蓓：

经查，你公司存在内部管理不规范的问题：

一是成本核算不规范。公司按合同项目归集生产成本，但未能定期按照恰当方法确定并分配完工产品和在产品的实际成本，导致主营业务成本与存货项目核算不准确。

二是部分已完工成本结转不及时。存在将前期已完工项目未结转成本作为在产品，结转至其他未完工项目成本的情况，且未能在前期项目结束后合理预计剩余在产品的可利用程度并审慎评估在产品的可变现净值，导致后续项目成本无法合理管控、项目成本核算不准确。

三是研发费用核算不规范。未能准确统计非专职研发人员研发工时，将辅助参与研发的技术部门人员的人工成本全部计入研发费用；未能准确核算研发所用设备折旧费。

四是部分资产的减值准备计提不规范。存在未按披露会计政策计提资产减值准备、资产减值准备计提依据不足的情况。包括：库存商品计提减值准备缺乏估计售价依据；未按照已披露会计政策计算计提原材料、在产品、无形资产和在建工程的资产减值损失。

五是部分内部管理制度设计执行不到位。公司销售、采购管理制度部分条款与公司生产经营实际情况不匹配；公司未按内部管理制度执行销售计划、销售发货、物资采购和固定资产采购验收等。

六是存货管理不规范。存在未及时办理存货出入库手续、部分已出库物资未及时领用、未对委托加工材料进行单独标识和存放的情况。

上述行为违反了《非上市公众公司监督管理办法》（证监会令第212号）第十二条的规定。公司时任董事长陈文阁、总经理吕蓓未能忠实勤勉地履行职责，对公司上述违规行为负有主要责任。

根据《非上市公众公司监督管理办法》（证监会令第212号）第六十五条的规定，我局决定对你公司及陈文阁、吕蓓采取出具警示函的行政监管措施，并将相关情况记入证券期货市场诚信档案。你公司及相关责任人应当严格遵守法律法规，认真吸取教训，强化内部管理，规范财务核算，提升公司规范运作水平。

如对本监管措施不服，可以在收到本决定书之日起60日内向香港六宝典资料大全提出行政复议申请，也可以在收到本决定书之日起6个月内向有管辖权的人民法院提起诉讼。复议与诉讼期间，上述监督管理措施不停止执行。

 

 

                              辽宁证监局

                               2025年3月17日