江苏监管局

现金流量表是以收付实现制为基础编制的反映公司一定会计期间内有关现金和现金等价物的流出和流入的信息的报表,表明公司获得现金和现金等价物的能力。其主要由三部分组成,分别反映企业在经营活动、投资活动和筹资活动中产生的现金流量。每一种活动产生的现金流量又分别揭示流入、流出总额。现金流量表以现金的流入和流出反映公司在一定期间内的经营活动、投资活动和筹资活动的动态情况,反映公司现金流入和流出的全貌。

如果把现金看作是企业日常运作的“血液”,那么现金流量表就好比“验血报告”。企业日常运作的好坏,从这份报告中可以有个初步判断。因为从其他财务报表中,投资者只能掌握公司现金的静态情况,而现金流量表却反映了企业现金流动的动态情况。投资者在研究现金流量表时,如果再参阅其他报表,那么对公司的了解就会更为全面。

现金流量表的主要作用有:

(1)现金流量表可以提供公司的现金流量信息,从而对公司整体财务状况作出客观评价。

(2)现金流量表能够说明公司一定期间内现金流入和流出的原因,能够全面说明公司的偿债能力和支付能力。

(3)通过现金流量表能够分析公司未来获取现金的能力,并可预测公司未来财务状况的发展情况。

(4)现金流量表能够提供不涉及现金的投资和筹资活动的信息。